Kurumumuz faaliyetlerinde kullanılmak üzere ya da tüketilmek üzere alınan tüketim malzemelerinin izlenmesi için 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı kullanılmaktadır. Taşınır İşlem Fişinde 150 Hesabı çalıştırılırken Yönetmelikte söylendiği gibi maliyet bedelleri üzerinden (KDV dahil) işlemi gerçekleştirilmektedir. Fakat ödeme emri düzenlenirken 191 İndirilecek KDV hesabı çalıştırıldığı zaman ödeme emri belgesi ile Taşınır İşlem Fişi ile arasında KDV tutarı kadar fark çıkmaktadır. Bu da Taşınır Yönetim Hesabı tutarları ile mizan arasında fark çıkarmaktadır.
Taşınır İşlem Fişinde 2. düzey toplamı (150, 253, 254 ve 255) KDV dahil mi, hariç mi olması gerekir?
a) KDV Dahil ise, 191 İndirilecek KDV Hesabı nasıl çalıştırılacak (Örnek 1)
b) KDV Hariç ise, 191 İndirilecek KDV Hesabı çalıştırılmayacaksa (her türlü gider indirime tabi olmadığı için) KDV tutarı kadar oran hangi hesaba kaydedilecek (Örnek 2)
Kdv İndirimi Yapılacak Kayıt (kdv 180 TL) (Örnek 1) :
830 – 1180 (b)
150 – 1180 (b)
191 – ? (b)
Kdv İndirimi Yapılmayacak Kayıt (Örnek 2) :
830 – 1180 (b)
150 – 1000 (b)
? - 180 (b)
Belediyenin tüm faaliyetleri ile ilgili ödenen KDV leri indirime tabi tutulmaz; indirime tabi tutulacak KDV lerinin yalnızca KDV tahsil ettiğiniz alanla/faaliyetle ilgili olması gerekir. Bunun dışında, KDV tahsilatı yapılmayan belediyenin diğer faaliyetleri ile ilgili KDV lerin, mal veya hizmetin maliyet bedeli içerisinde gider olarak kaydedilmesi gerekir.Örnek 1: (indirime tabi tutulmayacak KDV) Borç Alacak150-İLK MADDE MALZ. H. 360 ÖDENECEK VERGİ/ FON. H. (Damga V.) 103 VERİLEN ÇEK. VE GÖND. E...
Sayın Kullanıcı,
bu soruya verilmiş cevap metninin tamamını görüntüleyebilmek için "Üye Girişi" yapmalısınız.
Soru Cevap uygulamasında yeni bir hesap oluşturun
veya giriş yapın.